2019年3月27日下午，复旦大学陈树渠比较政治发展研究中心2019年度主题演讲第08期（总第277期）在文科楼630举行，讲座由来自美国雪城大学（Syracuse University）马克斯维尔公民与公共事务学院（The Maxwell School of Citizenship and Public Affairs）的Larry Schroeder教授主讲。复旦大学国际关系与公共事务学院张平副教授主持了讲座。讲座以“美国地方政府的组织形式与财政结构”为主题，介绍了美国地方政府的基本组织形式、财政收入和支出结构概况，通过全维度案例对美国地方政府进行较为全面的介绍和概览。

Larry Schroeder教授主要研究发展中国家和转型经济中出现的公共财政问题，尤其是为建设和维持公共基础设施筹措资金，以及权力下放、政府间财政关系和体制安排对提供公共服务的影响等相关问题。他主持了由美国国际开发署、世界银行和联合国资本发展基金的资助政策研究项目，特别是对南亚和东南亚，以及非洲和东欧地区有较多的研究。

此次讲座主要从美国宪法背景下的政府结构组成、地方政府的职责、公共服务以及政府的税收问题展开。第一部分，Larry Schroeder教授回顾了“三权分立”下的美国行政组织体系。美国的政府组织形式分为中央（联邦）政府、州（50个）以及州下属的各类地方政府，包括县、乡、镇、城市、村庄、学区、特别区等。中央（联邦）政府的主要权力集中在国防、国际贸易、邮政、专利、借贷等领域。与此同时，各州也拥有较大的独立自主权。例如，州际贸易条款赋予国会管理州际贸易的权利，并禁止各州干预货物或劳动力的流动。Larry Schroeder教授通过图表的形式展示了1962-2012年间，美国政府行政组织的调整和变化，其中州减少了2个，县增加了30个，镇减少了155个。同时，以纽约市奥内达加县为例，解读了其下属的19个乡镇、15个村庄和18个学区的行政组织情况。同时也提出了问题：为什么会形成多层级的政府状态？这种多层级状态，会导致失去规模经济和溢出效应问题，且是否与多种类型的政府形态相矛盾还不得而知。

  第二部分集中讨论美国的财政结构，主要从三个方面对中央（联邦）政府与州政府进行对比。（1）就规模而言，通过2017年的一组数字可以看出，中央政府占据主导地位，但地方政府的自主权依然很大。（2）从支出结构来看，中央政府的支出主要以养老金、卫生保健、教育、国防、福利、运输、一般性政府支出、债务利息等为主。各州和地方政府则以公共服务支出为主，主要包括：教育、公共福利、医院、卫生健康、道路、公园和娱乐、房屋及社区发展等等，相对而言，支出明细比较精确。（3）从收入结构来看，联邦政府收入主要来源于个人所得税、工资税（社会保障）、企业所得税、消费税、其他等，地方政府则大部分从政府转移支付、房产税、一般销售税、消费税、用户收费等获得。

美国各个地方的税制又有很大差异，比较突出的特点有：（1）7个州没有所得税，个别州只对利息和股息征税。（2）14个州允许征收某种形式的地方所得税，一些州采用统一税率将税收责任与联邦政府联系起来，而其他大多数州采用累进税率。（4）38个州有地方销售税，如阿拉斯加和蒙大拿允许征收地方销售税。在一些州（但不包括堪萨斯州），食品、处方药和服装可以免税。

第三部分，讨论了地方政府的债务信用问题。地方政府之间进行转移支付，有利于财政平衡，鼓励良好的财政管理和资源调动。但是地方政府的信用也存在短期-长期的债务问题，包括中央政府直接贷款、金融半国营化和资本市场。其中以资本市场为基础的地方政府债务包括两种类型：一种是“一般性义务”即由地方政府税收；另一种是“收益债券”，即由特定设施的收益流支付。这种债务可能会受到州政府内部选民和下属部门的监督和影响。同时受到债券市场规律的影响。市场和债券评级机构则主要关注经济实力、财务实力、管理和治理债务的状况。

最后，进入问答环节，同学们和教授进行了互动，提出了一些问题，诸如政府采取了怎样的措施来处理这些税收债务；美国进行了怎样的财税制度改革及分配政策；以及中美财政政策的比较分析；能否给出一些中国财政预算发展的意见和建议。Larry Schroeder教授针对以上问题给出了相应的回答和宝贵的建议。此次讲座在大家热烈的交流和掌声中顺利结束。

CCPDS 姜晓晖 供稿